土地增值稅試算

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稅額計算公式:
查定稅額=土地漲價總數額 X 稅率-累進差額
應納稅額=查定稅額-(查定稅額 X 減徵比率)-准予抵繳之增繳地價稅額
應徵稅額計算公式
漲價倍數=土地漲價總數額 / 按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原地價
一般土地:按漲價倍數分3級稅率累進課徵。其計算公式如下:
土地增值稅應徵稅額之計算公式
稅級別 計算公式
第一級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)未達百分之一百者】×稅率(20%)
第二級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在百分之一百以上未達百分之二百者】×【稅率(30%) -[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×A) 註:
  • 持有土地年限未超過20年者,無減徵,A為0.10
  • 持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,A為0.08
  • 持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,A為0.07
  • 持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,A為0.06
第三級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在百分之二百以上者】×【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵 率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×B) 註:
  • 持有土地年限未超過20年者,無減徵,B為0.30
  • 持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,B為0.24
  • 持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,B為0.21
  • 持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,B為0.18
稅率速算公式表
持有年限稅級別 第一級 第二級 第三級
20年以下 a × 20% a × 30% - b × 10% a × 40% - b × 30%
20年 ~ 30年 a × 20% a × 28% - b × 8% a × 36% - b × 24%
30年 ~ 40年 a × 20% a × 27% - b × 7% a× 34% - b × 21%
40年以上 a × 20% a × 26% - b × 6% a × 32% - b × 18%
備註:
  1. 土地漲價總數額
  2. 原規定地價或前次移轉現值總額(按物價指數調整後之總額)
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